+38 (093)  990-30-70

Новости

Увлекательные походы

Многие уже давно запланировали туры, поездки, походы и посещения уникальных мест, чтобы отправиться туда в пору отпусков. Существует масса предложений от организаторов, которые привлекают своими особенностями.

Хорошая туристическая компания

Сначала подошел к концу минувший год, а теперь и рабочий сезон, также приближается к своему завершению. Чем же заняться в пору отпусков? Таким вопросом задается большинство людей, которые весь год

Лечение алкоголизма
Проблема алкоголизма является неким камнем преткновения для славянского народа. Выпить наши люди любят и по праздникам, и из-за горя. Расчет за работу часто до сих пор осуществляется через естественный

Клиника лечение алкоголизма
Как известно, вечных двигателей не бывает, но все моторы разные – модели силовых агрегатов современных автомобилей обладают различным сроком службы, и к тому же у них есть свои характерные неисправности.1

Детский салон Масик
“Найти хорошего стилиста намного труднее, чем успешно выйти замуж”, — утверждают француженки. Итак, вы впервые пришли в салон, сели в кресло, и мастер предлагает вам помыть голову, даже не притрагиваясь

Кодирование от алкоголизма отзывы
На протяжении всей своей жизни люди подвергаются разного рода искушениям и, поддаваясь им рискуют впасть в тяжелую зависимость. Например, чрезмерное потребление спиртных напитков, может привести к алкоголизму,

Суши
Приготовление новых блюд всегда доставляет небольшие трудности, ведь возникает множество вопросов в связи с новым рецептом. Потребление таких блюд также требует не только любознательности, но и определенного

Кухни на заказ Москва
Определить, что родная кухня созрела для замены, очень просто. Если бросается в глаза так называемая «сборная солянка», - мебель из разных комплектов, да еще и потрепанная жизнью, если на лицо облупившиеся

Небидо
Эндогенный тестостерон является самым важным андрогеном в мужском организме и синтезируется, главным образом, в яичках и, в меньшей степени, в коре надпочечников. Тестостерон отвечает за формирование

Цена в официальном интернет-магазине
Если хотите повысить свой профессиональный уровень, вам необходимо браться за сложные заказы. Однако сначала проанализируйте, стоит ли затраченное время заработанных денег: чем дольше вы будете вникать

Королевский бал у Вас дома

Декларація з ПДВ за 4 квартал 2018 року (форма, бланк, зразок заповнення)

  1. Декларації з ПДВ за 4 квартал 2018 року: форма
  2. Порядок заповнення декларації з ПДВ за 4 квартал 2018 року
  3. Декларація з ПДВ, заповнюємо Розділ 3
  4. Як заповнити додаток 1 Розділу 3
  5. Порядок заповнення Розділу 4, Розділу 5, Розділу 6
  6. Порядок заповнення Розділу 7 та Розділу 8
  7. Форма декларації з ПДВ за 4 квартал 2018 року, заповнення Розділу 9
  8. Як заповнити податкову декларацію при підтвердженні нульової ставки

Декларація з ПДВ за 4 квартал 2018 року: форма, новий бланк, коментар до змін, новий порядок заповнення, приклад і терміни здачі. Подивіться, що змінилося в декларації, як її заповнювати і останні поправки по ПДВ.

Зі статті ви дізнаєтесь:

  • За якою формою здавати декларацію з ПДВ за 4 квартал 2018 року
  • порядок заповнення
  • Як заповнити податкову декларацію при підтвердженні нульової ставки

Декларації з ПДВ за 4 квартал 2018 року: форма

Декларацію з ПДВ за 4 квартал 2018 року треба здати за формою, затвердженою Наказом ФНС Росії від 20.12.2016 № ММВ-7-3 / 696. За новою формою компаніям доведеться звітувати, починаючи з 1 кварталу 2019 року.

Склад такої: в звіті 12 розділів. Вони включають, в тому числі відомості з книги покупок і книги продажів, а при посередницької діяльності з журналів обліку отриманих і виставлених рахунків-фактур. Платники здають декларацію в такому форматі:

  • Титульний аркуш;
  • Розділ 1 «Сума податку, що підлягає сплаті до бюджету (відшкодування з бюджету), за даними платника податків»
  • Решта розділів потрібно заповнювати, якщо у компанії були обкладаються ПДВ відповідні обороти.

Порядок заповнення декларації з ПДВ за 4 квартал 2018 року

Заповнюємо Розділ 1

Розділ 1 заповніть наступним чином:

  • У рядку 010 потрібно вказати код ОКТМО.
  • Рядок 020 - КБК по ПДВ стосовно товарів (робіт, послуг), які реалізуються на території РФ.
  • Рядок 030 - сума нарахованого ПДВ. Чи не позначається в розділі 3 і не включається в розрахунок показників по рядках 040 і 050 розділу 1.
  • У рядках 040 і 050 потрібно вказати підсумовані підсумкові значення з розділів 3-6. Якщо податкової бази та податку до сплати немає, в рядку потрібно поставити прочерки.
  • Рядки 060-080 потрібно заповнювати тільки в разі, якщо в титульному аркуші з реквізиту "за місцем знаходження (обліку)" вказано код "227", інакше ставимо прочерк.

Заповнюємо Розділ 2

Цей розділ призначений для тих організацій, які купують роботи або послуги у закордонних компаній, які не перебувають на обліку в податковій інспекції, або є тільки платниками страхових внесків, для реалізації цих послуг чи робіт на території РФ.

Згідно з правилом заповнення декларації з ПДВ, така організація зобов'язана оформити Розділ 2 на кожну іноземну компанію, яка продає їй свої послуги або роботи.

Важливо! Пояснення по ПДВ податківці запросять через проблемного котрагентами. Надішліть податківцям звіти про належної обачності і моніторингу постачальників при виборі. Ці документи можна сформувати в один клік в сервісі « РНК: Перевірка контрагентів ».

Отримати безкоштовний доступ

Декларація з ПДВ, заповнюємо Розділ 3

Розділ 3 заповнюється так:

  • Рядок 118 - вписуємо загальну суму обчисленого податку (раніше це робилося в рядку 110), обчислену з урахуванням відновлених сум податку (сума величин графи 5 рядків 010 - 080, 105 - 115).
  • Рядок 125 - в цей рядок вносимо дані про податок, пред'явленому підрядниками при капітальному будівництві.

Зверніть увагу! Незважаючи на те, що вхідний ПДВ від підрядників виділено в окремий рядок, при заповненні рядка 120, що включає загальну суму податку, в ній також потрібно врахувати і ПДВ від підрядників.

  • Рядок 120 - тут слід відобразити суму податку, пред'явлену платнику податків при придбанні товарів, робіт, послуг або майнових прав на території РФ, що підлягає відрахуванню в відповідність до п.2, 4, 5, 13 ст. 171 НК РФ.
  • Рядок 110 - відображаємо ПДВ, нарахований при митному декларуванні товарів.
  • Рядок 040 і 041 - потрібно відобразити реалізацію після закінчення терміну, зазначеного в абз.3 подп.1.1 п. 1 ст.151 НК РФ товарів, щодо яких під час митного декларування був обчислений податок відповідно до абз. 1 подп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ.
  • Рядок 115 - показуємо сплату сум податку, обчисленого при декларуванні товарів у випадках, передбачених п. 6 ст. 173 НК РФ.
  • Рядок 185 - відображаємо суму податку, що підлягає відрахуванню відповідно до п. 14 ст.171 НК РФ.

Увага! Рядки 041, 042, 110, 115, 185 декларації призначені тільки для компаній - учасників вільної економічної зони Калінінградської області.

  • Рядки 010-040: податкова база. Тут не відображаються:
  1. операції, звільнені від ПДВ;
  2. операції з нульовим ПДВ, навіть якщо право її застосування не доведено;
  3. кошти, які отримані в рахунок майбутніх поставок товарів (робіт, послуг).
  • Рядок 070 - ставимо суму авансових чи інших платежів в рахунок майбутніх поставок товарів.
  • Рядок 080 - загальна сума, яка підлягає відновленню.
  • Рядок 090 - сума, що підлягає відновленню щодо оплати (часткової оплати) в рахунок майбутніх поставок товарів.
  • Рядок 100 - сума, яка підлягає відновленню за операціями за ставкою 0 відсотків
  • Рядки 120-180: суми податку, які підлягають відрахуванню (ст. 171, 172 НК РФ, п. 11 ст. 2 Протоколу з експорту та імпорту).
  • Рядок 190: загальна сума податку, що підлягає відрахуванню (сума рядків 120-180).
  • Рядок 200: підсумкова сума податку до сплати за податковий період по розділу 3.
  • Рядок 210: підсумкова сума податку до відшкодування по розділу 3 декларації.
  • Рядок 220: загальна сума ПДВ, яка приймається до відрахування за підсумками кварталу (сума рядків 130, 150-170, 200 і 210).
  • Рядки 230-240: сума ПДВ до сплати (зменшення). Розраховується як значення рядка 120 мінус значення рядка 220. Якщо результат позитивний, його потрібно записати в рядок 230, якщо ж негативний - в рядок 240.

Приклад заповнення Розділу 3 декларації з ПДВ за 4 квартал 2018 року

Як заповнити додаток 1 Розділу 3

Цей розділ призначений для того, щоб показати в ньому відновлений ПДВ з об'єктів нерухомості, використовуваної в цілях, не оподатковуваних податком. Цей податок підлягає відновленню рівними частинами протягом 10 років.

При заповненні додатка 1 Розділу 3 форми декларації більше не потрібно писати адресу нерухомості, по якій відбувається відновлення ПДВ.

При цьому на кожен об'єкт нерухомості, за яким відбувається відновлення ПДВ, складається окремий лист додатка 1 розділу 3.

Порядок заповнення Розділу 4, Розділу 5, Розділу 6

Розділи 4-6 заповнювати потрібно в тому випадку, якщо компанія здійснювала в податковому періоді операції, які оподатковуються за нульовою ставкою.

Зверніть увагу, що в Розділі 4 форми по рядках 060 і 090 компанія повинна сама вказати коди операцій в цих рядках (до 2017 року вони були надруковані).

Розділ 5 декларації за 4 квартал 2018 року заповнювати потрібно так само, як і раніше, тому на ньому зупинятися не будемо.

У Розділі 6 по рядку 110 - компанії також необхідно самостійно вписати код операцій.

Приклад заповнення Розділу 4 декларації

Приклад заповнення Розділу 6

Порядок заповнення Розділу 7 та Розділу 8

Компанія повинна заповнювати розділ 7 декларації з ПДВ за формою, що діє за 4 квартал 2018 року, якщо в податковому періоді проводилися операції, що не обкладаються ПДВ, або була отримана передоплата в рахунок майбутніх поставок продукції з переліку, який затверджений постановою Уряду РФ від 28 липня 2006 м № 468.

У Розділі 8 «Відомості з книги покупок про операції, що відображаються за минулий податковий період» зокрема повністю змінилася рядок 150, де платники податків вказували номери ВМД. Раніше вона вміщала в себе тільки тисячу знаків, що іноді бувало недостатнім. У формі для кожного номера ВМД буде своя окрема рядок. Таким чином, організації зможуть вписувати туди будь-яку необхідну їм кількість.

Приклад заповнення Розділу 8 нової декларації з ПДВ за 4 квартал 2018 року

Форма декларації з ПДВ за 4 квартал 2018 року, заповнення Розділу 9

В Розділі 9 з минулого року з'явився новий рядок 035 «Реєстраційний номер митної декларації», в якій митний номер будуть проставляти тільки компанії, що відносяться до вільній економічній зоні Калінінградській області.

Як заповнити податкову декларацію при підтвердженні нульової ставки

Порядок заповнення податкової декларації з ПДВ при підтвердженні нульової ставки буде залежати від того зібрали ви в термін документи, що підтверджують дану ставку.

Зверніть увагу, що якщо в податковому періоді у вас були не тільки експортні операції, то склад декларації буде стандартний, плюс розділи необхідні саме для експорту. Нижче ми розповімо, як заповнити податкову декларацію з ПДВ при підтвердженні нульової ставки в 4 кварталі 2018 року.

Ми склали зручну таблицю, в якій видно якісь розділи необхідно заповнити в залежності від вашої ситуації.

ситуація

Що заповнити в декларації з ПДВ

Документи, що підтверджують ставку 0%, зібрані в термін

У декларації заповніть розділ 4.

Крім того, заповніть:

  • Титульний аркуш;
  • Розділ 1;
  • Розділ 8;
  • Розділ 9.

Документи, що підтверджують ставку 0%, не зібрані в термін

Здайте уточненими податкову декларацію з ПДВ за квартал, коли було відвантаження і заповніть:

  • Розділ 6;
  • Додаток № 1 до розділу 8;
  • Додаток № 1 до розділу 9.

Крім того, заповніть всі розділи деклалаціі по ПДВ, які заповнювали при подачі первинної декларації за відповідний квартал.

Також оформите додаткові аркуші книги покупок і книги продажів.

Подивіться приклад заповнення розділу 4 при підтвердженні нульової ставки.

Подивіться зразок заповнення розділу 6 податкової декларації з ПДВ, коли документи, що підтверджують нульову ставку не зібрані в 4 кварталі 2018 року.

Подивіться зразок заповнення розділу 6 податкової декларації з ПДВ, коли документи, що підтверджують нульову ставку не зібрані в 4 кварталі 2018 року