- Декларації з ПДВ за 4 квартал 2018 року: форма
- Порядок заповнення декларації з ПДВ за 4 квартал 2018 року
- Декларація з ПДВ, заповнюємо Розділ 3
- Як заповнити додаток 1 Розділу 3
- Порядок заповнення Розділу 4, Розділу 5, Розділу 6
- Порядок заповнення Розділу 7 та Розділу 8
- Форма декларації з ПДВ за 4 квартал 2018 року, заповнення Розділу 9
- Як заповнити податкову декларацію при підтвердженні нульової ставки
Декларація з ПДВ за 4 квартал 2018 року: форма, новий бланк, коментар до змін, новий порядок заповнення, приклад і терміни здачі. Подивіться, що змінилося в декларації, як її заповнювати і останні поправки по ПДВ.
Зі статті ви дізнаєтесь:
- За якою формою здавати декларацію з ПДВ за 4 квартал 2018 року
- порядок заповнення
- Як заповнити податкову декларацію при підтвердженні нульової ставки
Декларації з ПДВ за 4 квартал 2018 року: форма
Декларацію з ПДВ за 4 квартал 2018 року треба здати за формою, затвердженою Наказом ФНС Росії від 20.12.2016 № ММВ-7-3 / 696. За новою формою компаніям доведеться звітувати, починаючи з 1 кварталу 2019 року.
Склад такої: в звіті 12 розділів. Вони включають, в тому числі відомості з книги покупок і книги продажів, а при посередницької діяльності з журналів обліку отриманих і виставлених рахунків-фактур. Платники здають декларацію в такому форматі:
- Титульний аркуш;
- Розділ 1 «Сума податку, що підлягає сплаті до бюджету (відшкодування з бюджету), за даними платника податків»
- Решта розділів потрібно заповнювати, якщо у компанії були обкладаються ПДВ відповідні обороти.
Порядок заповнення декларації з ПДВ за 4 квартал 2018 року
Заповнюємо Розділ 1
Розділ 1 заповніть наступним чином:
- У рядку 010 потрібно вказати код ОКТМО.
- Рядок 020 - КБК по ПДВ стосовно товарів (робіт, послуг), які реалізуються на території РФ.
- Рядок 030 - сума нарахованого ПДВ. Чи не позначається в розділі 3 і не включається в розрахунок показників по рядках 040 і 050 розділу 1.
- У рядках 040 і 050 потрібно вказати підсумовані підсумкові значення з розділів 3-6. Якщо податкової бази та податку до сплати немає, в рядку потрібно поставити прочерки.
- Рядки 060-080 потрібно заповнювати тільки в разі, якщо в титульному аркуші з реквізиту "за місцем знаходження (обліку)" вказано код "227", інакше ставимо прочерк.
Заповнюємо Розділ 2
Цей розділ призначений для тих організацій, які купують роботи або послуги у закордонних компаній, які не перебувають на обліку в податковій інспекції, або є тільки платниками страхових внесків, для реалізації цих послуг чи робіт на території РФ.
Згідно з правилом заповнення декларації з ПДВ, така організація зобов'язана оформити Розділ 2 на кожну іноземну компанію, яка продає їй свої послуги або роботи.
Важливо! Пояснення по ПДВ податківці запросять через проблемного котрагентами. Надішліть податківцям звіти про належної обачності і моніторингу постачальників при виборі. Ці документи можна сформувати в один клік в сервісі « РНК: Перевірка контрагентів ».
Отримати безкоштовний доступ
Декларація з ПДВ, заповнюємо Розділ 3
Розділ 3 заповнюється так:
- Рядок 118 - вписуємо загальну суму обчисленого податку (раніше це робилося в рядку 110), обчислену з урахуванням відновлених сум податку (сума величин графи 5 рядків 010 - 080, 105 - 115).
- Рядок 125 - в цей рядок вносимо дані про податок, пред'явленому підрядниками при капітальному будівництві.
Зверніть увагу! Незважаючи на те, що вхідний ПДВ від підрядників виділено в окремий рядок, при заповненні рядка 120, що включає загальну суму податку, в ній також потрібно врахувати і ПДВ від підрядників.
- Рядок 120 - тут слід відобразити суму податку, пред'явлену платнику податків при придбанні товарів, робіт, послуг або майнових прав на території РФ, що підлягає відрахуванню в відповідність до п.2, 4, 5, 13 ст. 171 НК РФ.
- Рядок 110 - відображаємо ПДВ, нарахований при митному декларуванні товарів.
- Рядок 040 і 041 - потрібно відобразити реалізацію після закінчення терміну, зазначеного в абз.3 подп.1.1 п. 1 ст.151 НК РФ товарів, щодо яких під час митного декларування був обчислений податок відповідно до абз. 1 подп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ.
- Рядок 115 - показуємо сплату сум податку, обчисленого при декларуванні товарів у випадках, передбачених п. 6 ст. 173 НК РФ.
- Рядок 185 - відображаємо суму податку, що підлягає відрахуванню відповідно до п. 14 ст.171 НК РФ.
Увага! Рядки 041, 042, 110, 115, 185 декларації призначені тільки для компаній - учасників вільної економічної зони Калінінградської області.
- Рядки 010-040: податкова база. Тут не відображаються:
- операції, звільнені від ПДВ;
- операції з нульовим ПДВ, навіть якщо право її застосування не доведено;
- кошти, які отримані в рахунок майбутніх поставок товарів (робіт, послуг).
- Рядок 070 - ставимо суму авансових чи інших платежів в рахунок майбутніх поставок товарів.
- Рядок 080 - загальна сума, яка підлягає відновленню.
- Рядок 090 - сума, що підлягає відновленню щодо оплати (часткової оплати) в рахунок майбутніх поставок товарів.
- Рядок 100 - сума, яка підлягає відновленню за операціями за ставкою 0 відсотків
- Рядки 120-180: суми податку, які підлягають відрахуванню (ст. 171, 172 НК РФ, п. 11 ст. 2 Протоколу з експорту та імпорту).
- Рядок 190: загальна сума податку, що підлягає відрахуванню (сума рядків 120-180).
- Рядок 200: підсумкова сума податку до сплати за податковий період по розділу 3.
- Рядок 210: підсумкова сума податку до відшкодування по розділу 3 декларації.
- Рядок 220: загальна сума ПДВ, яка приймається до відрахування за підсумками кварталу (сума рядків 130, 150-170, 200 і 210).
- Рядки 230-240: сума ПДВ до сплати (зменшення). Розраховується як значення рядка 120 мінус значення рядка 220. Якщо результат позитивний, його потрібно записати в рядок 230, якщо ж негативний - в рядок 240.
Приклад заповнення Розділу 3 декларації з ПДВ за 4 квартал 2018 року
Як заповнити додаток 1 Розділу 3
Цей розділ призначений для того, щоб показати в ньому відновлений ПДВ з об'єктів нерухомості, використовуваної в цілях, не оподатковуваних податком. Цей податок підлягає відновленню рівними частинами протягом 10 років.
При заповненні додатка 1 Розділу 3 форми декларації більше не потрібно писати адресу нерухомості, по якій відбувається відновлення ПДВ.
При цьому на кожен об'єкт нерухомості, за яким відбувається відновлення ПДВ, складається окремий лист додатка 1 розділу 3.
Порядок заповнення Розділу 4, Розділу 5, Розділу 6
Розділи 4-6 заповнювати потрібно в тому випадку, якщо компанія здійснювала в податковому періоді операції, які оподатковуються за нульовою ставкою.
Зверніть увагу, що в Розділі 4 форми по рядках 060 і 090 компанія повинна сама вказати коди операцій в цих рядках (до 2017 року вони були надруковані).
Розділ 5 декларації за 4 квартал 2018 року заповнювати потрібно так само, як і раніше, тому на ньому зупинятися не будемо.
У Розділі 6 по рядку 110 - компанії також необхідно самостійно вписати код операцій.
Приклад заповнення Розділу 4 декларації
Приклад заповнення Розділу 6
Порядок заповнення Розділу 7 та Розділу 8
Компанія повинна заповнювати розділ 7 декларації з ПДВ за формою, що діє за 4 квартал 2018 року, якщо в податковому періоді проводилися операції, що не обкладаються ПДВ, або була отримана передоплата в рахунок майбутніх поставок продукції з переліку, який затверджений постановою Уряду РФ від 28 липня 2006 м № 468.
У Розділі 8 «Відомості з книги покупок про операції, що відображаються за минулий податковий період» зокрема повністю змінилася рядок 150, де платники податків вказували номери ВМД. Раніше вона вміщала в себе тільки тисячу знаків, що іноді бувало недостатнім. У формі для кожного номера ВМД буде своя окрема рядок. Таким чином, організації зможуть вписувати туди будь-яку необхідну їм кількість.
Приклад заповнення Розділу 8 нової декларації з ПДВ за 4 квартал 2018 року
Форма декларації з ПДВ за 4 квартал 2018 року, заповнення Розділу 9
В Розділі 9 з минулого року з'явився новий рядок 035 «Реєстраційний номер митної декларації», в якій митний номер будуть проставляти тільки компанії, що відносяться до вільній економічній зоні Калінінградській області.
Як заповнити податкову декларацію при підтвердженні нульової ставки
Порядок заповнення податкової декларації з ПДВ при підтвердженні нульової ставки буде залежати від того зібрали ви в термін документи, що підтверджують дану ставку.
Зверніть увагу, що якщо в податковому періоді у вас були не тільки експортні операції, то склад декларації буде стандартний, плюс розділи необхідні саме для експорту. Нижче ми розповімо, як заповнити податкову декларацію з ПДВ при підтвердженні нульової ставки в 4 кварталі 2018 року.
Ми склали зручну таблицю, в якій видно якісь розділи необхідно заповнити в залежності від вашої ситуації.
ситуація
Що заповнити в декларації з ПДВ
Документи, що підтверджують ставку 0%, зібрані в термін
У декларації заповніть розділ 4.
Крім того, заповніть:
- Титульний аркуш;
- Розділ 1;
- Розділ 8;
- Розділ 9.
Документи, що підтверджують ставку 0%, не зібрані в термін
Здайте уточненими податкову декларацію з ПДВ за квартал, коли було відвантаження і заповніть:
- Розділ 6;
- Додаток № 1 до розділу 8;
- Додаток № 1 до розділу 9.
Крім того, заповніть всі розділи деклалаціі по ПДВ, які заповнювали при подачі первинної декларації за відповідний квартал.
Також оформите додаткові аркуші книги покупок і книги продажів.
Подивіться приклад заповнення розділу 4 при підтвердженні нульової ставки.
Подивіться зразок заповнення розділу 6 податкової декларації з ПДВ, коли документи, що підтверджують нульову ставку не зібрані в 4 кварталі 2018 року.
